2026년 귀속 연금저축 IRP 세액공제 한도와 납입기한
2026년 귀속 연금저축 IRP 세액공제 한도와 납입기한
· 연금저축 단독 공제 한도: 연 600만 원
· 연금저축+IRP 합산 한도: 연 900만 원
· 연간 납입 가능 한도: 1,800만 원
· 공제율: 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%
· 납입기한: 2026년 12월 31일
2026년 귀속 한도는 얼마인가
연금저축은 연 600만 원까지 세액공제를 받습니다. 600만 원을 넘겨 납입하는 것은 가능하지만 초과분에는 공제가 적용되지 않습니다. 연금저축만 있는 경우 공제 한도는 사실상 600만 원입니다.
IRP(개인형퇴직연금)는 연금저축과 합쳐 900만 원까지 공제받는 구조입니다. 연금저축에 600만 원, IRP에 300만 원을 넣으면 합산 900만 원이 공제 대상이고, IRP에만 900만 원을 넣어도 같은 한도가 적용됩니다. 연금계좌에 넣을 수 있는 연간 총액은 1,800만 원이며, 900만 원을 넘긴 부분은 세액공제 없이 운용만 됩니다.
| 납입 구조 | 공제 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 연금저축 단독 | 600만 원 | IRP 없을 때 |
| 연금저축+IRP | 합산 900만 원 | 600+300 구성 많음 |
| IRP 단독 | 900만 원 | 연금저축 없을 때 |
소득 구간별 환급액은 얼마
공제율은 총급여 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하이면 16.5%, 초과하면 13.2%입니다. 두 비율 모두 지방소득세를 포함한 수치입니다. 900만 원을 모두 채우면 총급여 5,500만 원 이하는 최대 148만 5,000원, 초과는 최대 118만 8,000원이 산출세액에서 차감됩니다.
· 300만 원: 49만 5,000원 / 39만 6,000원
· 600만 원: 99만 원 / 79만 2,000원
· 900만 원: 148만 5,000원 / 118만 8,000원
· 앞은 16.5%, 뒤는 13.2% 기준
세액공제는 낸 세금을 돌려받는 방식이라, 결정세액이 공제액보다 적으면 실제 환급은 그만큼 줄어듭니다. 환급액은 기납부세액과 다른 공제 현황에 따라 달라집니다.
납입은 언제까지 해야 하나
2026년 귀속분으로 공제받으려면 2026년 12월 31일 목요일까지 납입이 끝나야 합니다. 이 날을 넘기면 다음 연도 귀속분으로 처리됩니다. 연초부터 나누어 넣지 않았더라도 12월 말에 한꺼번에 납입하면 그해 공제를 받을 수 있습니다. 다만 금융사마다 당일 입금 마감 시각이 달라서, 12월 말에는 여유를 두고 넣는 편이 안전합니다.
공제는 납입 사실을 기준으로 하기 때문에 운용 수익과는 관계가 없습니다. 납입 내역은 2027년 1월 연말정산 때 국세청 홈택스(hometax.go.kr)의 연말정산 간소화 서비스에서 확인할 수 있습니다.
연금저축과 IRP 중 무엇부터
공제 금액만 보면 어느 계좌를 먼저 채우든 합산 기준이라 결과는 같습니다. 달라지는 것은 운용과 인출의 자유도입니다. 연금저축은 투자 자산 비율에 제한이 없고, IRP는 주식형 펀드와 ETF 같은 위험자산에 적립금의 70%까지만 담을 수 있습니다. 그래서 연금저축 600만 원을 먼저 채운 뒤 IRP로 300만 원을 보태는 방식이 흔합니다.
IRP는 근로자나 자영업자 등 소득이 있는 사람이 가입해 쓰는 계좌이고, 연금저축은 직업과 나이에 관계없이 가입할 수 있다고 안내됩니다. 가입 자격 세부는 취급 금융사에서 확인하는 편이 정확합니다.
중도에 빼면 세금이 얼마인가
세액공제를 받은 원금과 운용 수익을 연금이 아닌 방식으로 꺼내면 16.5%의 기타소득세가 붙습니다. 연금저축은 세액공제를 받지 않은 원금이라면 부분 인출이 비교적 자유롭지만, IRP는 법정 사유가 아니면 중도 인출이 사실상 어렵습니다. 연금저축을 해지한 해의 납입분은 공제받을 수 없습니다.
· 세액공제분 인출 시 기타소득세 16.5%
· IRP는 법정 사유 외 중도 인출이 어려움
· 연금 수령은 만 55세 이후, 가입 5년 이상
· 저율 연금소득세는 10년 이상 분할 수령 시
· 해지한 해의 납입분은 공제 불가
ISA 만기금은 얼마나 더 공제
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 한도 900만 원과 별개로 전환 금액의 10%를 추가 공제 대상으로 인정받습니다. 추가 공제 대상 한도는 300만 원이며, 전환 금액이 3,000만 원일 때 한도가 채워집니다. 여기에 공제율을 곱하면 추가 환급은 최대 49만 5,000원(16.5%) 또는 39만 6,000원(13.2%)입니다. 원문에서 흔히 오해하는 ‘최대 30만 원’은 공제 대상 금액과 환급액을 혼동한 수치입니다.
ISA를 해지한 날부터 60일 안에 연금저축이나 IRP로 넣어야 하고, 입금할 때 ISA 만기 자금 전환임을 금융사에 알려야 증빙이 됩니다. 추가 공제를 포함하면 공제 대상이 최대 1,200만 원이 되는 셈입니다.
자주 묻는 질문
연금저축 없이 IRP만 가입해도 900만 원 전액 공제되나요?
네, IRP 단독으로 900만 원을 납입해도 공제 한도 전액을 적용받습니다. 다만 IRP는 위험자산을 적립금의 70%까지만 담을 수 있고 중도 인출이 어렵습니다. 운용과 인출의 자유도를 원하면 연금저축 600만 원을 먼저 채운 뒤 IRP로 300만 원을 보태는 구성이 흔합니다.
12월 말에 몰아서 납입해도 공제가 되나요?
2026년 12월 31일까지 납입이 완료되면 2026년 귀속분으로 공제됩니다. 연초부터 나누어 넣지 않아도 됩니다. 다만 금융사마다 당일 입금 마감 시각이 다를 수 있어서 12월 말에는 여유를 두고 납입하는 편이 안전합니다.
ISA 만기금을 연금계좌로 옮기면 환급액이 얼마나 늘어나나요?
전환 금액의 10%를 최대 300만 원까지 추가 공제 대상으로 인정받습니다. 전환 금액이 3,000만 원이면 한도가 차고, 환급은 최대 49만 5,000원(공제율 16.5%) 또는 39만 6,000원(13.2%)입니다. ISA 해지일로부터 60일 안에 연금계좌로 입금해야 합니다.