해외주식 양도소득 손익통산과 2026 세금 신고 준비
해외주식 양도소득 손익통산과 2026 세금 신고 준비
해외주식 양도소득세는 한 해 동안 판 해외주식의 이익과 손실을 합친 뒤 250만원을 빼고, 남는 금액에 지방소득세 포함 22%를 적용합니다. 2026년에 결제된 매도분은 2027년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다. 올해 손실은 내년으로 넘어가지 않아 12월 31일 전에 손익을 맞춰 보는 일이 가장 중요하고, 해외주식을 국내시장 복귀계좌(RIA)에서 팔면 양도소득을 공제해 주는 한시 제도도 올해 말까지 남아 있습니다. 연도가 갈리는 날짜, 환율 계산 방식, 신고 전에 모아둘 자료를 순서대로 살펴보겠습니다.
연말 전에 손익통산 어떻게 하나
손익통산은 같은 해에 생긴 매매 이익과 손실을 합쳐 과세 대상 소득을 구하는 방식입니다. A 종목에서 500만원 이익이 나고 B 종목에서 200만원 손실이 났다면, 합산 이익 300만원에서 기본공제 250만원을 뺀 50만원에만 22%가 붙어 세금은 11만원입니다. 종목별이 아니라 연간 합산 기준이며, 증권사가 여러 곳이어도 모든 계좌를 합칩니다.
통산은 같은 과세연도 안에서만 됩니다. 2026년 손실이 남아도 2027년 이익과 상계할 수 없습니다. 해외주식 손익은 국내 대주주나 비상장주식 양도분과도 합쳐 계산하고, 기본공제 250만원도 이들을 모두 합해 한 번만 적용됩니다. 국내 상장주식을 소액주주로 거래한 차익은 과세 대상이 아니라 계산에 들어가지 않습니다.
이익이 큰 해에는 매도 시점을 나누는 방법이 있습니다. 기본공제는 해마다 새로 적용되므로 일부는 올해, 나머지는 내년에 팔면 250만원을 두 번 쓸 수 있습니다. 이때 기준일은 매도일이 아니라 결제일입니다. 미국 주식은 매도 다음 영업일에 결제되지만 연말 휴장일과 시차에 따라 해를 넘길 수 있어, 증권사가 알리는 연내 마지막 매도일을 따라야 합니다.
· 증권사 전체 계좌 손익 합산
· 올해 결제분만 올해 손익
· 손실 종목 매도 여부 검토
· 손실은 내년으로 이월 불가
· 국내 대주주 양도분도 합산
환차익은 어느 날 환율로 볼까?
양도차익은 원화로 계산합니다. 매도대금은 대금을 받은 결제일, 매수대금은 대금을 낸 결제일의 기준환율(달러 외 통화는 재정환율)로 바꿉니다. 주문을 낸 날이나 환전한 날이 아니라는 점이 가장 자주 틀리는 부분입니다.
환율 1,200원일 때 100달러에 산 주식을 환율 1,400원일 때 같은 100달러에 팔았다면 달러 기준 수익은 없지만 원화로는 2만원의 양도차익이 생기고, 이 금액도 과세 대상입니다. 반대로 환율이 내려가면 주가가 그대로여도 원화 차손이 됩니다. 증권사가 제공하는 양도소득 계산 자료를 쓰면 건별 환산 부담이 줄어듭니다.
· 주가가 같아도 환율 상승분은 과세
· 환율 하락분은 원화 차손으로 반영
· 분할 매수는 건별 결제일로 환산
· 환전한 날의 환율이 아닙니다
2026년분 신고는 언제 하나?
2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 결제된 매도분은 2027년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다. 5월 31일이 월요일이라 기한이 따로 연장되지는 않습니다. 해외주식은 반기별 예정신고가 없어 이 기간에 확정신고 한 번으로 끝납니다.
신고는 홈택스에서 하고, 소득세의 10%인 지방소득세도 함께 신고·납부해야 합니다. 일부 증권사는 신고 대행 서비스를 운영하지만 그 증권사에서 거래한 분만 처리하므로, 계좌가 여러 곳이면 합산 결과를 맞춰 봐야 합니다. 신고하지 않으면 납부세액의 20%가 무신고 가산세로 붙고, 늦게 내면 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 더해집니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 적용 세율 | 22% (소득세 20% + 지방소득세 2%) |
| 기본공제 | 연 250만 원 (소득 합산 1회) |
| 신고 기간 | 2027년 5월 1일~31일 |
| 신고 방식 | 확정신고 1회, 예정신고 없음 |
| 무신고 가산세 | 납부세액의 20% |
| 납부지연 가산세 | 미납세액 × 일수 × 0.022% |
RIA 계좌 감면 아직 되나요?
2026년 한 해만 운영되는 RIA는 2025년 12월 23일 이전부터 보유한 해외주식을 RIA 계좌에서 팔고, 매도대금을 원화로 바꿔 국내 상장주식이나 국내주식형 펀드에 1년간 투자하면 해외주식 양도소득을 공제해 주는 제도입니다. 공제율은 매도 결제일 기준으로 5월 31일까지 100%, 7월 31일까지 80%, 8월 1일부터 12월 31일까지 50%입니다. 11~12월에 결제되는 매도분은 50% 구간입니다.
5,000만원은 이익이 아니라 모든 증권사를 합친 매도대금 한도입니다. 올해 RIA 밖 계좌에서 해외주식이나 해외주식형 펀드를 순매수하면 공제액이 비례해 줄고, 납입 원금을 1년 안에 빼면 감면세액을 추징당합니다. 국내에 상장된 해외 ETF는 대상이 아니며, 구체적인 요건은 증권사 설명서에서 따져봐야 합니다.
신고 전에 챙겨둘 자료는 뭘까
여러 증권사를 쓰고 있다면 모든 계좌의 거래 내역을 모아야 합니다. 한 곳이라도 빠지면 수정신고와 가산세로 이어질 수 있습니다. 증권사마다 양도소득 자료를 내려받는 방식과 신고 대행 여부가 다르므로 연말 전에 미리 알아 두면 5월에 덜 급합니다.
양도차익에서 뺄 수 있는 필요경비는 증권사 매매 수수료처럼 거래에 직접 든 비용이고, 증빙이 있어야 인정됩니다. 거래내역서에 대부분 기재되어 있으며, 신고 후에도 일정 기간 보관해 두어야 합니다.
· 증권사별 양도소득 계산 자료
· 종목별 매수·매도 결제일과 금액
· 결제일 환율 적용 내역
· 수수료 등 필요경비 증빙
· RIA 이용 시 RIA 거래 내역
배당과 국내 ETF 세금은?
미국 주식 배당은 미국에서 15%가 먼저 원천징수됩니다. 이 세율이 국내 배당소득세율 14%(지방소득세 포함 15.4%의 소득세분)보다 높아 국내에서 추가로 거두지는 않습니다. 다만 이자와 배당을 합친 금융소득이 연 2,000만원을 넘으면 금융소득종합과세 대상이 되어 5월 종합소득세 신고를 해야 하고, 이때 미국에 낸 세금은 외국납부세액공제로 반영합니다. 양도소득세 신고와는 별개 절차입니다.
국내 거래소에 상장된 해외 ETF는 과세 방식이 다릅니다. 매매차익과 분배금이 모두 배당소득으로 분류되어 15.4%가 원천징수되고, 양도소득세 확정신고 대상이 아니지만 금융소득 2,000만원 합산에는 들어갑니다. 미국 거래소에서 직접 산 SPY나 QQQ 같은 ETF는 해외주식과 같은 22% 양도소득세와 250만원 공제가 적용됩니다.
세율과 공제, 신고 기한은 세법 개정과 시행령에 따라 달라질 수 있습니다. 신고 전에는 국세청 홈택스(hometax.go.kr)와 국세청(nts.go.kr)의 최신 양도소득세 안내를 따져봐야 하며, 거래가 복잡하면 세무 전문가의 도움을 받는 편이 안전합니다.
자주 묻는 질문
양도차익이 250만원 이하면 신고하지 않아도 되나요?
기본공제 250만원 안에 들어가면 납부할 세액이 0원이어서 무신고 가산세도 붙지 않습니다. 다만 환율을 반영한 원화 차익과 여러 증권사의 합산 금액이 250만원을 넘는지부터 계산해야 합니다.
작년에 손해를 봤는데 올해로 이월해서 공제받을 수 있나요?
받을 수 없습니다. 해외주식 양도 손실은 같은 해 안에서만 이익과 통산되고, 다음 해로 넘겨 공제하는 이월결손금 제도가 없습니다. 이익 종목과 손실 종목을 같은 해에 실현해야 상계됩니다.
국내에 상장된 미국 ETF도 같은 방식으로 신고하나요?
같지 않습니다. 국내 상장 해외 ETF의 매매차익은 배당소득으로 분류되어 15.4%가 원천징수되고 양도소득세 확정신고 대상이 아닙니다. 미국 거래소에서 직접 산 SPY, QQQ 같은 ETF는 해외주식과 같은 22% 양도소득세와 250만원 기본공제가 적용됩니다.
12월 31일에 팔면 올해 손익에 들어가나요?
매도일이 아니라 결제일 기준이어서 12월 말 매도분은 결제가 다음 해로 넘어갈 수 있습니다. 연말 휴장일과 국가별 결제 주기에 따라 달라지므로 증권사가 알리는 연내 마지막 매도일을 기준으로 삼아야 합니다.